商業(yè)銀行風險與資本

　　一、資本的概念和作用

　　(一)資本的含義

　　通常所說的資本是指會計資本，也就是賬面資本，等于金融機構合并資產負債表中資產減去負債后的所有者權益，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、信托賠償準備和未分配利潤等。對商業(yè)銀行資本最傳統(tǒng)的理解就是這種財務意義上的資本。

　　(二)資本的作用

　　(1)資本為商業(yè)銀行提供融資。

　　(2)吸收和消化損失。

　　(3)限制商業(yè)銀行過度業(yè)務擴張和風險承擔。

　　(4)維持市場信心。

　　(5)為商業(yè)銀行管理，尤其是風險管理提供最根本的驅動力。資本是風險的第一承擔者，因而也是風險管理最根本的動力來源。

　　二、監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　(一)含義：

　　監(jiān)管資本是監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應持有的同其所承擔的業(yè)務總體風險水平相匹配的資本，是監(jiān)管當局針對商業(yè)銀行的業(yè)務特征按照統(tǒng)一的風險資本計量方法計算得出的。

　　由于其必須在非預期損失出現(xiàn)時隨時可用，因此其強調的是抵御風險、保障商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的能力，并不要求其所有權歸屬。1988 年，《巴塞爾資本協(xié)議》 首次提出了資本充足率監(jiān)管的國際標準，并且提出了合格監(jiān)管資本的范圍。

　　在《巴塞爾新資本協(xié)議》 中，首先根據(jù)商業(yè)銀行資本工具的不同性質，對監(jiān)管資本的范圍做出了界定，監(jiān)管資本被區(qū)分為核心資本和附屬資本。

　　核心資本又稱一級資本，包括商業(yè)銀行的權益資本(股本、盈余公積、資本公積和未分配利潤)和公開儲備;

　　附屬資本又稱二級資本，包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務工具等;

　　在計算市場風險資本要求時，還規(guī)定了三級資本。

　　(二)資本充足率

　　資本充足率是指資本對風險加權資產的比率，這里的資本就是監(jiān)管資本，是在商業(yè)銀行實收資本的基礎上再加上其他資本工具計算而來。

　　新協(xié)議對三大風險加權資產規(guī)定了不同的計算方法：

　　對于信用風險資產，商業(yè)銀行可以采取標準法、內部評級初級法和內部評級高級法;

　　對于市場風險，商業(yè)銀行可以采用標準法或內部模型法;

　　對于操作風險，商業(yè)銀行可以采用基本指標法、標準法或高級計量法。

　　選擇哪種計量方法取決于商業(yè)銀行自身的風險管理水平和商業(yè)銀行是否達到巴塞爾委員會針對每種方法規(guī)定的相應標準。

　　為鼓勵商業(yè)銀行提高風險管理和計量水平，巴塞爾委員會提出采用較高級別的計算方法能夠相應降低商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

　　新協(xié)議規(guī)定國際活躍銀行的整體資本充足率不得低于8%，其中核心資本充足率不得低于4%。